Il processo di fatturazione elettronica avviene in questi passi:

• 1. Emissione — Il cedente crea il file XML conforme alle specifiche
• 2. Trasmissione — Il file viene inviato al SdI via PEC, SDICoop o SDIFTP
• 3. Controlli SdI — Il sistema verifica formale/contenuto (Appendice 1)
• 4. Smistamento — Il SdI individua il destinatario e recapita la fattura
• 5. Ricevute — Il SdI emette ricevuta di consegna, scarto o impossibilità

Codice destinatario XXXXXXX — usato quando si preferisce la PEC. Il SdI cerca autonomamente la casella PEC del destinatario nell'Indice PA o nell'archivio telematico.

• TD01 — Fattura ordinaria B2B/B2C
• TD04 — Nota di credito (storno)
• TD06 — Parcella (professionisti)
• TD16–TD20 — Reverse charge e autofatture
• TD24–TD25 — Fatture differite (DDT)
• TD28 — Acquisti da San Marino con IVA cartacea
• TD29 — Omessa/irregolare fatturazione (comunicazione all'AdE)

Per fatture semplificate (max €400 ordinario, nessun limite per RF19/RF20 da v1.9.1) si usa lo schema FPR12 semplificato.

• N1 — Escluse ex art. 15
• N2.1 — Non soggette ad IVA
• N2.2 — Non soggette – altri casi
• N3.1÷N3.6 — Non imponibili (dettaglio)
• N4 — Esenti IVA
• N5 — Regime del margine
• N6.1÷N6.9 — Inversione contabile (RC)
• N7 — IVA assolta in altro Stato UE

Regime forfettario (RF19): si usa N2.2 con dicitura "operazione in franchigia da IVA ex art. 1, c. 54-89, L. 190/2014".

• PEC — Invio a sdi01@pec.fatturapa.it. La ricevuta di accettazione non certifica la correttezza. Timeout risposta: 40 ore.
• SDICoop (WS HTTPS) — Web service SOAP su rete Internet. Accreditamento richiesto. Retry: 4 tentativi × 6 ore.
• SDIFTP (SFTP) — Server SFTP esposto su Internet. Polling ogni 10 minuti. Supporti: ≥15MB e ≤150MB. Accreditamento obbligatorio (v1.9.1 aggiornato).

Accreditamento (§1.5.3 aggiornato v1.9.1): l'accreditamento avviene tramite il Sistema di Accreditamento con rilascio dell'Accordo di servizio dopo test di interoperabilità.

• Ricevuta di Consegna — Fattura recapitata al destinatario ✅
• Ricevuta di Scarto — Fattura non conforme, da riemettere ❌
• Ricevuta di Impossibilità — SdI non ha potuto recapitare; la fattura è disponibile nell'area autenticata ⚠️
• Notifica di Decorrenza Termini — Il SdI non ha ricevuto accettazione/rifiuto entro i tempi previsti
• Metadati File — Inviati al destinatario insieme alla fattura

La firma è facoltativa ma se apposta deve rispettare:

• CAdES Baseline B — formato .xml.p7m, standard europeo firma avanzata
• XAdES Baseline B — formato XML enveloped (.xml), standard europeo
• Firma Agenzia Entrate — CAdES con certificato Entratel; la verifica va fatta solo su servizi AdE

Il signing time non può essere successivo al momento di ricezione SdI. L'esito negativo determina lo scarto del file (errori 00100–00107).

• TD17 — Integrazione/autofattura servizi da estero
• TD18 — Integrazione acquisto beni intracomunitari
• TD19 — Integrazione/autofattura beni ex art. 17 c.2
• TD28 — Acquisti da San Marino con IVA (fattura cartacea)
• RF20 — Franchigia IVA transfrontaliera (Direttiva UE 2020/285). Da v1.9.1: fattura semplificata senza limite importo

Dal 1° luglio 2022 l'esterometro è abolito: le operazioni con soggetti esteri vanno comunicate tramite i TD elencati sopra.

La versione 1.9.1 introduce una nuova codifica nel blocco AltriDatiGestionali per i redditi fatturati in esenzione da lavoratori sportivi.

Riferimento normativo: art. 53 D.Lgs. 36/2021 (riforma lavoro sportivo). Il compenso dei lavoratori sportivi è esente IRPEF fino a determinate soglie.

Codifica da usare: SPORT.ESEN nel blocco <AltriDatiGestionali> con <TipoDato>SPORT.ESEN</TipoDato>.

Questa codifica segnala al SdI e all'Agenzia delle Entrate che il reddito è fatturato in regime di esenzione fiscale sportiva.

Introdotto con v1.9.1 — Il controllo 00327 verifica la correttezza del codice destinatario per una casistica prima non gestita.

Si aggiunge alla famiglia dei controlli sull'identificazione del destinatario:

• 00313 — Utilizzo errato codice XXXXXXX
• 00327 — Nuovo: verifica aggiuntiva codice destinatario 🆕
• 00330 — PECDestinatario corrisponde a casella PEC SdI

In caso di errore 00327, la fattura viene scartata e va riemessa con il codice destinatario corretto.

Il controllo 00460 sulla fattura semplificata è stato aggiornato:

Prima (v1.9): l'importo totale della fattura semplificata non poteva superare € 400,00.

Ora (v1.9.1): il limite di €400 è eliminato per i soggetti che emettono in:

• Regime Forfettario (RF19 — art. 1, c. 54-89, L. 190/2014)
• Regime Franchigia IVA Transfrontaliero (RF20 — Direttiva UE 2020/285)

Per tutti gli altri regimi fiscali, il limite ordinario di € 400,00 si applica ancora.

Modificati i criteri di verifica per i codici errore 00404 e 00409:

• 00404 — Verifica coerenza dati cedente/prestatore con registro imprese/AdE
• 00409 — Verifica stato attività P.IVA del cedente/prestatore

I nuovi criteri sono più precisi nelle casistiche relative a:

• Tipi documento TD16, TD17, TD18, TD19, TD20, TD22, TD23, TD28, TD29
• Eliminazione casistica SoggettoEmittente = 'CC'

Introdotta nuova codifica nel blocco <AltriDatiGestionali> per il reddito fatturato in esenzione da lavoratori sportivi.

Riferimento normativo: art. 53, D.Lgs. 36/2021 (Riforma del Lavoro Sportivo in vigore dal 1° luglio 2023).

Come usarla:

Le procedure di accreditamento dei canali Web Service (SDICoop) e SFTP sono state aggiornate nella versione 1.9.1.

Le novità principali:

• Aggiornato il numero massimo di codici destinatario disponibili per soggetto
• Aggiornata la procedura di accreditamento tramite il Sistema di Accreditamento
• Rinnovo dei certificati per canali WS e SFTP tramite la procedura dedicata
• L'Accordo di Servizio viene generato automaticamente al termine dei test di interoperabilità

Per dettagli completi consultare §1.5.3 delle specifiche tecniche ufficiali.