01 Chi è il fornitore Amazon? La Regola d'Oro
🔍 Leggi sempre l'intestazione della fattura — non solo il logo
Amazon non è un unico fornitore: è un ecosistema. Prima di qualsiasi registrazione, individua chi ha emesso la fattura. Esistono tre scenari principali con trattamenti fiscali completamente diversi.
| Chi emette la fattura | P.IVA | IVA esposta? | Cosa fare | Autofattura |
|---|
| Amazon EU S.à r.l. — Succursale Italiana |
IT... |
✅ Sì, 22% |
Normale fattura acquisto italiana — già nel cassetto fiscale SDI |
NO |
| Amazon EU S.à r.l. — Lussemburgo |
LU... |
❌ No (RC) |
Integra IVA italiana con autofattura |
TD18 beni / TD17 servizi |
| Venditore UE terzo (marketplace) |
DE / FR / ES... |
❌ No (RC) |
Integra IVA con autofattura |
TD18 |
| Venditore Extra-UE (es. Cina) — merce già in Italia |
nessuna o IT... |
❌ No |
Autofattura per beni già presenti sul territorio italiano |
TD19 |
💡 Regola pratica: guarda la P.IVA. IT → fattura normale. LU/DE/FR/ES → reverse charge UE. Nessuna P.IVA UE + merce già in Italia → TD19. Nessuna P.IVA UE + servizio digitale → TD17.
02 I Codici Autofattura: TD17, TD18, TD19
TD17 Acquisto Servizi dall'Estero (UE e Extra-UE)
Si usa per servizi ricevuti da soggetti non residenti in Italia: abbonamenti software SaaS, servizi cloud, consulenze, abbonamenti AI (ChatGPT, Claude, Gemini, Midjourney). Vale sia per fornitori UE che Extra-UE.
Esempi TD17
| Fornitore | Paese | Servizio | Codice |
|---|
| OpenAI LLC | USA 🇺🇸 | ChatGPT Plus / API | TD17 |
| Anthropic PBC | USA 🇺🇸 | Claude Pro / API | TD17 |
| Google LLC | USA 🇺🇸 | Gemini Advanced / Workspace | TD17 |
| Adobe Inc. | USA 🇺🇸 | Creative Cloud | TD17 |
| Notion Labs | USA 🇺🇸 | Notion Plus | TD17 |
| Amazon EU S.à r.l. | LU 🇱🇺 | Amazon Prime Business | TD17 |
⚠️ Attenzione Microsoft: Microsoft 365 (abbonamento personale/business) è fatturato da Microsoft Ireland Operations Ltd — P.IVA IE. Codice TD17 come servizio UE.
TD18 Acquisto Beni Intra-UE
Si usa per l'acquisto di beni fisici da fornitori con P.IVA di un altro Paese UE, dove i beni vengono spediti dall'estero verso l'Italia. Il bene parte da un altro Stato membro e arriva in Italia.
Esempi TD18
| Fornitore | Paese | Acquisto | Codice |
|---|
| Amazon EU S.à r.l. | LU 🇱🇺 | Prodotto fisico spedito dalla Germania | TD18 |
| Venditore marketplace DE | DE 🇩🇪 | Hardware/accessori spediti dalla Germania | TD18 |
| Venditore marketplace FR | FR 🇫🇷 | Beni fisici spediti dalla Francia | TD18 |
💡 La differenza TD17/TD18 riguarda la natura del bene: servizio → TD17, bene fisico da UE → TD18, bene fisico da Extra-UE già in Italia → TD19.
TD19 Acquisto Beni da Extra-UE già in Italia
Si usa quando si acquistano beni da un fornitore Extra-UE (tipicamente cinese) ma la merce si trova già sul territorio italiano al momento della vendita (stoccata in un magazzino Amazon italiano o europeo). Non c'è importazione doganale: il bene è già in Italia.
Esempi TD19
| Fornitore | Paese | Situazione | Codice |
|---|
| Venditore cinese su Amazon | CN 🇨🇳 | Merce in magazzino Amazon Italia/EU | TD19 |
| Venditore USA su Amazon | USA 🇺🇸 | Prodotto già stoccato in Italia | TD19 |
⚠️ Se invece il venditore Extra-UE spedisce direttamente dalla Cina/USA con sdoganamento, si tratta di importazione → la dogana applica l'IVA e non serve autofattura TD19.
03 Registrazioni in Partita Doppia — Amazon
📋 Scenario A — Fattura Amazon Italia (P.IVA IT) con IVA 22%
Acquisto di materiale di consumo su Amazon Italia. La fattura arriva già nel cassetto fiscale SDI. Nessuna autofattura richiesta. Registrazione normale come qualsiasi acquisto italiano.
Prima Nota — Acquisto materiali € 200 + IVA 22% = € 244 (Amazon Italia)
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Materiale di consumo | Acquisto materiali ufficio — Amazon IT | 200,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% su acquisto | 44,00 | |
| Debiti v/fornitori | Amazon EU S.à r.l. — Succursale IT | | 244,00 |
| TOTALE | 244,00 | 244,00 |
✅ Questa è la registrazione più semplice: identica a qualsiasi fattura italiana. L'IVA al 22% è già esposta in fattura e va in IVA a credito.
📋 Scenario B — Amazon EU Lussemburgo (LU) beni fisici → TD18
Acquisto prodotto fisico da Amazon EU S.à r.l. (P.IVA LU). La fattura non espone IVA (operazione in Reverse Charge intra-UE). Devo emettere autofattura TD18 e integrare l'IVA italiana del 22%.
Prima Nota — Acquisto prodotto fisico € 300 + RC 22% (autofattura TD18)
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Acquisti beni strumentali | Acquisto prodotto — Amazon EU LU · autofattura TD18 | 300,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% reverse charge intra-UE | 66,00 | |
| Debiti v/fornitori | Amazon EU S.à r.l. — Lussemburgo | | 300,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% reverse charge — autofattura TD18 | | 66,00 |
| TOTALE | 366,00 | 366,00 |
💡 Meccanismo RC: IVA a debito e IVA a credito si annullano a vicenda → per il regime ordinario l'effetto IVA netto è zero. Il costo effettivo è solo € 300. L'IVA è comunque dichiarata e versata se non c'è credito sufficiente.
📋 Scenario C — Venditore cinese su Amazon (merce in Italia) → TD19
Acquisto da un venditore cinese su Amazon marketplace. La merce è già in un magazzino italiano. La fattura non espone IVA italiana. Devo emettere autofattura TD19.
Prima Nota — Acquisto accessori € 150 + RC 22% (autofattura TD19)
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Acquisti beni | Accessori — venditore CN · autofattura TD19 | 150,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% ex art. 17 c.2 DPR 633/72 | 33,00 | |
| Debiti v/fornitori | Venditore Extra-UE — marketplace Amazon | | 150,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% autofattura TD19 | | 33,00 |
| TOTALE | 183,00 | 183,00 |
📋 Scenario D — Reso / Rimborso Amazon
Amazon rimborsa un acquisto (reso). Se era stato acquistato con fattura, Amazon emette una nota di credito. La registrazione storna la voce originale.
Prima Nota — Nota di credito reso € 244 (Amazon Italia, IVA inclusa)
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Debiti v/fornitori | Storno debito — nota credito reso Amazon IT | 244,00 | |
| IVA a credito | Storno IVA a credito (la nota di credito riduce il credito) | | 44,00 |
| Acquisti / Reso su acquisti | Storno costo — reso materiali | | 200,00 |
| TOTALE | 244,00 | 244,00 |
04 Abbonamenti AI — ChatGPT, Claude, Gemini
🤖 Tutti gli abbonamenti AI sono servizi Extra-UE → sempre TD17
OpenAI (USA), Anthropic (USA), Google LLC (USA), Midjourney (USA) sono tutti soggetti Extra-UE. I loro abbonamenti sono servizi elettronici B2B soggetti a IVA italiana per reverse charge. Obbligo di autofattura TD17 per ogni fattura ricevuta.
Prima Nota — Abbonamento ChatGPT Plus € 20/mese + RC 22% → autofattura TD17
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Canoni e abbonamenti software | Abbonamento ChatGPT Plus — OpenAI LLC USA · TD17 | 20,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% reverse charge Extra-UE art. 17 c.2 | 4,40 | |
| Debiti v/fornitori esteri | OpenAI LLC — San Francisco, USA | | 20,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% autofattura TD17 | | 4,40 |
| TOTALE | 24,40 | 24,40 |
Prima Nota — Piano Claude Pro € 18/mese + RC 22% → autofattura TD17
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Canoni e abbonamenti software | Claude Pro — Anthropic PBC USA · TD17 | 18,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% reverse charge Extra-UE | 3,96 | |
| Debiti v/fornitori esteri | Anthropic PBC — San Francisco, USA | | 18,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% autofattura TD17 | | 3,96 |
| TOTALE | 21,96 | 21,96 |
💡 Deducibilità: gli abbonamenti AI sono deducibili al 100% come costi inerenti all'attività professionale (spese per software e servizi digitali), purché documentati e correlati all'attività.
05 Software e SaaS — Adobe, Microsoft 365, Canva
💻 Software e SaaS: UE o Extra-UE fa differenza
La sede fiscale del fornitore determina il codice TD. Adobe (USA) → TD17 Extra-UE. Microsoft (Irlanda) → TD17 UE. Canva (Australia) → TD17 Extra-UE. Il meccanismo reverse charge è sempre lo stesso, cambia solo l'annotazione in fattura.
| Software / Servizio | Fornitore | Paese | Codice | Aliquota IVA |
|---|
| Adobe Creative Cloud | Adobe Inc. | USA 🇺🇸 | TD17 | 22% |
| Microsoft 365 | Microsoft Ireland Ops Ltd | IE 🇮🇪 | TD17 | 22% |
| Canva Pro | Canva Pty Ltd | AU 🇦🇺 | TD17 | 22% |
| Notion | Notion Labs Inc. | USA 🇺🇸 | TD17 | 22% |
| Figma | Figma Inc. | USA 🇺🇸 | TD17 | 22% |
| Slack / Salesforce | Salesforce Inc. | USA 🇺🇸 | TD17 | 22% |
| Zoom | Zoom Video Comm. Inc. | USA 🇺🇸 | TD17 | 22% |
Prima Nota — Adobe Creative Cloud € 65/mese + RC 22% → autofattura TD17
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Canoni software e licenze | Adobe Creative Cloud — mensile · TD17 Extra-UE | 65,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% reverse charge Extra-UE | 14,30 | |
| Debiti v/fornitori esteri | Adobe Inc. — San Jose, USA | | 65,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% autofattura TD17 | | 14,30 |
| TOTALE | 79,30 | 79,30 |
Prima Nota — Abbonamento annuale Microsoft 365 Business € 132/anno + RC 22%
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Risconti attivi | Quota da rinviare esercizi futuri (competenza) | 66,00 | |
| Canoni software e licenze | Microsoft 365 Business — quota competenza anno corrente | 66,00 | |
| IVA a credito | IVA 22% RC su € 132 | 29,04 | |
| Debiti v/fornitori esteri | Microsoft Ireland Operations Ltd | | 132,00 |
| IVA a debito (RC) | IVA 22% autofattura TD17 | | 29,04 |
| TOTALE | 161,04 | 161,04 |
💡 Principio di competenza: un abbonamento annuale pagato a luglio 2026 copre luglio 2026–giugno 2027. La quota di € 66 relativa al 2027 va iscritta a Risconto Attivo e non a conto economico nell'esercizio corrente.
06 Regime Ordinario vs Forfettario — differenze cruciali
⚖️ L'autofattura cambia secondo il regime fiscale
Il reverse charge funziona diversamente tra regime ordinario e forfettario. La distinzione è fondamentale perché incide direttamente sull'IVA da versare.
📗 Regime Ordinario
✅ Emette autofattura TD17/TD18/TD19
✅ Registra IVA a debito (RC)
✅ Registra IVA a credito (detraibile)
✅ Effetto netto IVA = 0 (se detraibile al 100%)
L'IVA da RC si compensa con l'IVA a credito sugli acquisti. Solo se non hai credito sufficiente la versi.
📙 Regime Forfettario
✅ Emette autofattura TD17/TD18/TD19
✅ Registra IVA a debito (RC)
❌ NON detrae IVA a credito
❌ Versa sempre l'IVA (entro il 16 del mese dopo)
I forfettari non sono soggetti IVA → non possono detrarre → l'IVA da reverse charge è un costo effettivo.
Prima Nota Forfettario — ChatGPT Plus € 20 + IVA RC 22% = costo effettivo € 24,40
| Conto | Descrizione | Dare € | Avere € |
|---|
| Canoni abbonamenti software | ChatGPT Plus + IVA non detraibile (forfettario) | 24,40 | |
| Debiti v/fornitori esteri | OpenAI LLC — imponibile | | 20,00 |
| Erario c/IVA da versare | IVA RC da versare entro il 16 del mese successivo | | 4,40 |
| TOTALE | 24,40 | 24,40 |
⚠️ Forfettari: l'IVA da reverse charge è un costo reale. Non la recuperate! Ogni mese con abbonamenti esteri dovete versare l'IVA all'Erario entro il 16 del mese successivo con F24 (codice tributo 6099 per acquisti UE o 6035 per Extra-UE). Dimenticarlo espone a sanzioni del 30%.
Quadro riepilogativo scadenze e sanzioni
| Situazione | Scadenza | Sanzione omissione |
|---|
| Versamento IVA RC mese corrente | 16 del mese successivo | 30% del tributo + interessi |
| Emissione autofattura | 12° giorno dal ricevimento fattura | Dal 5% al 10% dell'imposta |
| Registrazione nel registro IVA acquisti | Entro il periodo di liquidazione | Sanzione fissa + interessi |
ℹ️ Codici tributo F24: 6099 = IVA dovuta da acquirente per acquisti intra-UE. 6035 = IVA dovuta da acquirente per acquisti Extra-UE ex art. 17 c.2.